企业为了减轻增值税税负，需要综合考虑各种因素，从而决定如何在一般纳税人和小规模纳税人之间做出选择。一般来讲，企业可以根据三个标准来判断一般纳税人和小规模纳税人之间增值税税收负担的差异：
1、增值率判别法
增值率是增值额占不含税销售额的比例。
假设某工业企业某年度不含税销售额为M，不含税购进额为N，增值率为A，浙江一般纳税基础。若该企业为一般纳税人，其应纳增值税为M×13%－N×13%，浙江一般纳税基础，引入增值率计算，则为M×A×13%，如果是小规模纳税人，浙江一般纳税基础，应纳增值税为M×3%。使两类纳税人税负相等 税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外，其他都是3%.浙江一般纳税基础
【纳税筹划案例】
某生产型企业甲年应纳增值税销售额为900万元，会计核算健全，符合一般纳税人条件，属于一般纳税人，使用13%的增值税税率。但是企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的20%。
依照增值率判别法，增值率=（900-900×20%）÷900×100%=80%＞23%。所以该企业作为一般纳税人的增值税税负远大于小规模纳税人，请提出纳税筹划方案。
析：
由于小规模纳税人可以转化为一般纳税人，而增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人。
因此企业可以分设为两个企业，各自作为核算的单位。两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元（低于500万标准），符合小规模纳税人的其他条件，按照小规模纳税人的征收率征税。
分立后的企业总共缴纳增值税（450＋450）×3%=27万元，而作为一般纳税人则需要缴纳的增值税额为900×（1－20%）×13%=93.6万元。
通过筹划，企业可以少缴纳增值税93.6－27=66.6万元。 浙江一般纳税基础在开始选择是一般纳税人还是小规模纳税人需要结合企业自身的需求来制定，.
3、发票和进项抵扣：
小规模纳税人销售一般使用增值税普通发票，一般不开发票，发票也不能抵扣进项税额。（如果要开具增值税发票可以到税务局3%的增值税发票；部分行业小规模纳税人也可自行开具专票）
一般纳税人不可以开具增值税发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税发票也可以抵扣进项税额。
4、税收政策方面
小规模纳税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的，免征增值税，不需要缴税进行申报即可。并且小规模纳税人通常按季进行申报。
一般纳税人每月都要按时进行纳税申报。
5、小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人不得转为小规模纳税人。
希望以上能对企业选择小规模纳税人、一般纳税人有所帮助。一定要根据自身实际情况做合理选择。无论选择哪种，都要及时进行纳税申报~~~~
芦笋是一种根基植物，在新的种植区域播种，达到初次具有商品价值的收获期大约需要4～5年，这样使企业在开办初期面临着很大的亏损，但亏损会逐渐减少。经估计，此芦笋种植加工公司年的亏损额为200万元，第二年的亏损额为150万元，第三年的亏损额为100万元，第四年的亏损额为50万元，第五年开始盈利，盈利额为300万元。
该新营养技术生产公司总部设在深圳，属于国家重点扶持的高新技术公司，适用的公司所得税税率为15％。该公司除在深圳设有总部外，在内地还有一Ｈ子公司（全资），适用的税率为25％；经预测，未来五年内，新营养技术生产公司总部的应税所得均为1000万元，Ｈ子公司的应税所得分别为300万元、200万元、100万元、0万元、－150万元。
经分析，现有三种组织形式方案可供选择： 此外，部分出口货物、境内单位和个人跨境销售服务与无形资产可以享受零税率，.
什么是小规模纳税人和一般纳税人?小规模纳税人与一般纳税人的区别？
一般纳税人是指年应征增值税销售额（是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。 则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人..浙江一般纳税基础
申报周期不同：小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税.浙江一般纳税基础
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